Nội dung

Áp dụng mức thuế giá trị gia tăng 8% là một bước tiến mới trong chính sách thuế, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế hiện nay. Việc áp dụng thuế GTGT 8% từ 01/7/2025 dựa trên các quy định của Luật Thuế GTGT và đi kèm theo đó là những văn bản hướng dẫn cụ thể. Để hiểu rõ các quy định thuế GTGT 8%, hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau.

Áp dụng mức thuế giá trị gia tăng 8%

Áp dụng mức thuế giá trị gia tăng 8% từ ngày 01/7/2025

Mục đích của việc giảm thuế GTGT xuống 8%

Việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 có nhiều mục tiêu quan trọng nhằm hỗ trợ nền kinh tế Việt Nam:

Giảm thuế giúp giảm giá hàng hóa và dịch vụ, từ đó khuyến khích người dân chi tiêu nhiều hơn;
Doanh nghiệp được giảm chi phí sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh và mở rộng hoạt động kinh doanh;
Khi doanh nghiệp phát triển, nhu cầu tuyển dụng tăng, góp phần giảm thất nghiệp và ổn định đời sống người lao động;
Chính sách mở rộng đối tượng được giảm thuế cho các lĩnh vực như vận tải, logistics, công nghệ thông tin – những ngành đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế số;
Mặc dù giảm thuế ảnh hưởng đến thu ngân sách, nhưng lại giúp tăng tổng mức bán lẻ và doanh thu dịch vụ tiêu dùng, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

Chính sách này được áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, dài hơn các chính sách trước đây, giúp doanh nghiệp có thời gian chủ động hơn trong kế hoạch kinh doanh.

Đối tượng chịu thuế GTGT 8% từ ngày 01/7/2025

Đối tượng chịu thuế GTGT được áp dụng mức 8%

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị quyết số 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT được hướng dẫn bởi khoản 1 Điều 1, những hàng hóa dịch vụ đang áp dụng dụng thuế suất thuế GTGT 10% sẽ giảm xuống còn 8% trừ một số hàng hóa dịch vụ sau:

Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than);
Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng);
Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Lưu ý: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

>> Bài viết liên quan: Quy định mới về hóa đơn đối với hộ kinh doanh từ 01/6/2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Đối tượng không chịu thuế GTGT

Căn cứ tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định mục hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT từ 1/7/2025 như sau:

Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu;
Sản phẩm giống vật nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi, vật liệu nhân giống cây trồng theo quy định của pháp luật về trồng trọt;
Thức ăn chăn nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi; thức ăn thủy sản theo quy định của pháp luật về thủy sản;
Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl);
Nhà ở thuộc tài sản công do Nhà nước bán cho người đang thuê;
Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp;
Chuyển quyền sử dụng đất;
Các dịch vụ bảo hiểm theo quy định;
Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại theo quy định;
Các dịch vụ y tế, dịch vụ thú y theo quy định;
Dịch vụ tang lễ;
Hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng theo quy định;
Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp;
Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước;
Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin, đặc san, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học – kỹ thuật, sách phục vụ thông tin đối ngoại, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử; tiền, in tiền;
Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa;
Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu theo quy định;
Sản phẩm quốc phòng, an ninh theo danh mục do Bộ trưởng Bộ Quốc phòng, Bộ trưởng Bộ Công an ban hành; sản phẩm, dịch vụ nhập khẩu phục vụ công nghiệp quốc phòng, an ninh theo danh mục do Thủ tướng Chính phủ ban hành;
Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại. Hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam;
Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài; hàng hóa, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau;
Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài của công ty cho thuê tài chính được vận chuyển thẳng vào khu phi thuế quan để cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thuê tài chính;
Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật Chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật Sở hữu trí tuệ; sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật;
Vàng dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác ở khâu nhập khẩu;
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo quy định;
Sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế cho bộ phận cơ thể của người bệnh, bao gồm cả sản phẩm là bộ phận cấy ghép lâu dài trong cơ thể người; nạng, xe lăn và dụng cụ chuyên dùng khác cho người khuyết tật;
Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí;
Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp được quy định.

Lưu ý: cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều này không được khấu trừ, không được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào, trừ trường hợp được áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định.

Những trường hợp áp dụng thuế suất 0%

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, những trường hợp áp dụng mức thuế suất 0% đối với hàng hóa và dịch vụ gồm:

Thứ nhất là hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế; hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;

Thứ hai là dịch vụ xuất khẩu bao gồm:

Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam. Trong đó, cá nhân ở nước ngoài đáp ứng điều kiện ở ngoài Việt Nam trong thời gian diễn ra việc cung cấp dịch vụ;

Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu theo quy định;

Thứ ba là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm:

Vận tải quốc tế bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện. Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm cả chặng vận tải nội địa thì vận tải quốc tế bao gồm cả chặng nội địa.
Dịch vụ của ngành hàng không theo quy định;
Dịch vụ của ngành hàng hải theo quy định;
Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài là sản phẩm nội dung, thông tin bao gồm văn bản, dữ liệu, hình ảnh, âm thanh được thể hiện dưới dạng số, được lưu giữ, truyền đưa trên môi trường mạng xác định theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin.

Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
Dịch vụ cấp tín dụng;
Chuyển nhượng vốn;
Sản phẩm phái sinh;
Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
Sản phẩm xuất khẩu theo quy định;
Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu;
Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan;
Các dịch vụ cung cấp tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài như sau: thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí, hội nghị, khách sạn, đào tạo, quảng cáo, du lịch lữ hành; dịch vụ cung cấp gắn với việc bán, phân phối, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam; dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt;
Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan bao gồm: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động; dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan).

Những trường hợp áp dụng thuế suất 5%

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, những trường hợp áp dụng mức thuế suất 5% đối với hàng hóa và dịch vụ gồm:

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;
Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;
Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường;
Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;
Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;
Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;
Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại theo quy định;
Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.

Luật sư tư vấn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp

Luật sư tư vấn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp

Trong bối cảnh hệ thống thuế GTGT ngày càng phức tạp với nhiều thay đổi về chính sách và quy định, việc tuân thủ đúng luật thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa được nghĩa vụ tài chính. Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn thuế cùng sự am hiểu sâu sắc về các quy định pháp luật, chúng tôi tự hào cung cấp các giải pháp thuế tối ưu nhất, bao gồm:

Tư vấn chính sách thuế GTGT và các mức thuế suất áp dụng;
Kiểm tra, rà soát hóa đơn và chứng từ kế toán;
Hướng dẫn kê khai và hoàn thuế GTGT;
Giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình nộp thuế;
Tư vấn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp;
Hỗ trợ giải quyết tranh chấp, khiếu nại về thuế.

Hãy để chúng tôi giúp bạn giải quyết mọi vấn đề về thuế GTGT một cách hiệu quả và chuyên nghiệp! Hãy liên hệ ngay qua hotline 0386579303 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ nhanh chóng. Đội ngũ luật sư thuế giàu kinh nghiệm của Luật Kiến Việt sẵn sàng đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp bạn!