Nội dung

Mẫu kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8% là một công cụ pháp lý quan trọng mà các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về chính sách thuế mới nhất của Nhà nước. Việc triển khai chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) xuống 8% từ ngày 01/7/2025 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Để hưởng lợi từ chính sách này, việc kê khai đúng, đủ và kịp thời là điều kiện tiên quyết. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về các quy định liên quan, cách lập mẫu kê khai và các thủ tục cần thiết.

Mẫu kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%

Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT và tác động

Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là một biện pháp kích thích kinh tế được Chính phủ áp dụng nhằm giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp và người tiêu dùng. Quyết định này được kỳ vọng sẽ góp phần giảm giá thành sản phẩm, dịch vụ, từ đó khuyến khích tiêu dùng, mở rộng sản xuất kinh doanh và tạo đà phục hồi cho nền kinh tế.

Từ ngày 01/7/2025, các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT sẽ chính thức áp dụng mức thuế suất 8%. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải điều chỉnh hệ thống kế toán, hóa đơn, chứng từ và đặc biệt là quy trình kê khai thuế để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách này.

Hướng dẫn lập Mẫu kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%

Mẫu biểu sử dụng

Để kê khai chính xác hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng mẫu biểu và hướng dẫn điền. Nghị định 174/2025/NĐ-CP ban hành mẫu bảng kê hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT mới: Mẫu kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%.

Cách điền mẫu kê khai

Khi điền mẫu kê khai, doanh nghiệp cần lưu ý các thông tin sau:

Thông tin chung của doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp (tên người nộp thuế), mã số thuế.
Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ tên của hàng hóa hoặc dịch vụ được hưởng chính sách giảm thuế.
Doanh thu/Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT: Ghi rõ tổng giá trị của hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế.
Mức thuế GTGT áp dụng: Ghi rõ mức 8%.
Số thuế GTGT được giảm: Tính toán và ghi rõ số tiền thuế GTGT được giảm.
Tổng hợp: Cộng tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ và số thuế GTGT được giảm của tất cả các mặt hàng thuộc diện áp dụng.
Chữ ký và đóng dấu: Người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền ký và đóng dấu theo quy định.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý tách bạch rõ ràng các dòng hàng hóa, dịch vụ được hưởng thuế suất 8% và các dòng hàng hóa, dịch vụ vẫn áp dụng mức thuế suất 10% hoặc không chịu thuế, để tránh nhầm lẫn và sai sót.

Quy trình nộp Mẫu kê khai và các thủ tục liên quan

Sau khi lập mẫu kê khai, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình nộp và các thủ tục liên quan.

Thời hạn nộp: Mẫu kê khai này sẽ được nộp cùng với Tờ khai thuế GTGT định kỳ (theo tháng hoặc quý), tuân thủ thời hạn nộp thuế GTGT thông thường.
Phương thức nộp: Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử qua hệ thống của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp cần đảm bảo phần mềm kê khai (HTKK) được cập nhật phiên bản mới nhất để hỗ trợ kê khai thuế suất 8%.
Lưu trữ hồ sơ: Doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến các giao dịch được hưởng thuế suất 8% để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế khi cần thiết.
Điều chỉnh hóa đơn: Các doanh nghiệp cần đảm bảo xuất hóa đơn GTGT đúng với mức thuế suất 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế. Đối với các hóa đơn đã xuất trước thời điểm 01/7/2025 nhưng giao hàng/cung ứng dịch vụ sau thời điểm này, cần có hướng dẫn cụ thể về việc điều chỉnh hoặc xử lý hóa đơn.

Đối tượng và phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT 8%

So với quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP, danh mục không được giảm thuế GTGT mới tại Phụ lục I, II Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã được lược bỏ nhiều mặt hàng như than,sản phẩm dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, các kim loại đúc sẵn, xăng, một số sản phẩm điều hòa.

Nhóm hàng hóa dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT tại phụ lục III Nghị định 180/2024/NĐ-CP cũng được bãi bỏ.

Theo đó, các mặt hàng sau đây từng thuộc danh mục không được giảm thuế trước 01/7/2025 theo Nghị định 180/2024, từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025:

Mặt hàng than tại tất cả các khâu
Sản phẩm dầu mỏ tinh chế:

Nhiên liệu dầu và xăng; dầu mỡ bôi trơn (mã HS: 27.07; 27.09; 27.10; 27.12; 34.03)
Khí dầu mỏ và các loại khí Hydro cacbon khác (trừ khí thiên nhiên) (mã HS: 2711.12.00; 2711.13.00; 2711.14; 2711.19.00; 2711.29.00)
Các sản phẩm từ dầu mỏ khác (2712.10.00; 2712.20.00; 2712.90; 2713.11.00; 2713.12.00; 2713.20.00; 2713.90.00)

Sản phẩm hóa chất (mã HS: 28; 29; 30; 31; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 38)
Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị):

Cấu kiện kim loại;
Thùng, bể chứa và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại;
Nồi hơi (trừ nồi hơi trung tâm);
Vũ khí và đạn dược;
Kim loại bột;
Dao, kéo, dụng cụ cầm tay và đồ kim loại thông dụng;
Sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu

Xăng.
Nhóm hàng hóa dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Riêng các sản phẩm điều hoà nhiệt độ sau đây thì được giảm thuế từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026:

Điều hoà nhiệt độ công suất từ 24.000 BTU trở xuống, điều hòa loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền.
Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hòa nhiệt độ hoàn chỉnh).

Tư vấn kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế 8%

Tư vấn kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế 8%

Việc kê khai thuế GTGT, đặc biệt khi có sự thay đổi về thuế suất, luôn tiềm ẩn rủi ro sai sót nếu doanh nghiệp không nắm vững quy định. Luật Kiến Việt với đội ngũ có chuyên môn cao sẽ giúp khách hàng kê khai để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tối ưu hóa lợi ích. Các dịch vụ tư vấn kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế 8% bao gồm:

Kiểm tra tính hợp lệ của hàng hóa, dịch vụ: Xác định chính xác các mặt hàng, dịch vụ nào của doanh nghiệp đủ điều kiện áp dụng thuế suất 8%.
Hướng dẫn chi tiết cách lập Mẫu kê khai: Đảm bảo điền đúng, đủ các thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Tư vấn xử lý hóa đơn: Hướng dẫn điều chỉnh hoặc xuất hóa đơn đúng quy định cho các giao dịch áp dụng thuế suất mới.
Hỗ trợ giải đáp thắc mắc: Giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Sử dụng dịch vụ tư vấn của Luật Kiến Việt không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi theo đúng quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Trên đây là một số thông tin liên quan đến kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%, nếu bạn còn thắc mắc cần tư vấn, vui lòng liên hệ Hotline 0386579303 để được hỗ trợ tư vấn nhanh chóng và chính xác nhất.