Nội dung

Quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt đã có những thay đổi quan trọng so với trước đây. Với vai trò là chủ thể kinh doanh, doanh nghiệp cần chủ động tuân thủ và linh hoạt áp dụng các phương thức chuyển khoản, ví điện tử, thẻ ngân hàng, cổng thanh toán, tiến hành giao dịch điện tử và sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định. Để hiểu rõ hơn, hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau.

Quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt

Thanh toán không dùng tiền mặt: Quy định mới doanh nghiệp cần biết

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC, chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như:

Séc;
Ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi;
Uỷ nhiệm thu, nhờ thu;
Thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng;
Sim điện thoại (ví điện tử);
Các hình thức thanh toán khác theo quy định.

Quy định mới về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT

Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng 2024, điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài theo quy định;
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ);
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Lưu ý: cơ sở kinh doanh không đáp ứng quy định về khấu trừ thuế và các hóa đơn, chứng từ được lập từ các hành vi bị nghiêm cấm tại Luật này thì không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

Thời hạn kê khai và khấu trừ thuế GTGT

Căn cứ Điều 44 Luật quản lý thuế 2019, Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý;
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh;
Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Lưu ý: thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng, quý thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.

>> Bài viết liên quan: Quy định mới về hóa đơn đối với hộ kinh doanh

Các trường hợp đặc thù

Căn cứ khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các trường hợp đặc thù được thanh toán tiền mặt gồm có:

Khi thanh toán bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng bán ra theo hợp đồng, cần lập biên bản đối chiếu giữa các bên. Nếu qua bên thứ ba thì cần biên bản của cả ba bên;
Trường hợp bù trừ công nợ bằng vay mượn tiền phải có hợp đồng vay mượn bằng văn bản và chứng từ chuyển khoản nếu liên quan đến tiền;
Khi thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba, hợp đồng phải quy định rõ phương thức này và bên thứ ba phải là tổ chức/cá nhân hợp pháp;
Việc thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu phải được ghi nhận trong hợp đồng mua bán bằng văn bản;
Phần giá trị thanh toán còn lại từ 5 triệu đồng trở lên cho các trường hợp trên chỉ được khấu trừ thuế khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
Thanh toán qua tài khoản Kho bạc Nhà nước theo quyết định cưỡng chế được khấu trừ thuế tương ứng số tiền đã chuyển;
Với hàng hóa mua trả chậm/trả góp từ 5 triệu đồng, nếu đến hạn không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào;
Các giao dịch dưới 5 triệu đồng và hàng nhập khẩu là quà biếu, mẫu miễn phí không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
Khi ủy quyền cho nhân viên thanh toán theo quy chế nội bộ và hoàn trả bằng chuyển khoản, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Luật sư tư vấn thanh toán không dùng tiền mặt cho doanh nghiệp

Luật sư tư vấn thanh toán không dùng tiền mặt cho doanh nghiệp

Thanh toán không dùng tiền mặt đang là xu hướng tất yếu, nhưng tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý. Đội ngũ luật sư chuyên nghiệp của chúng tôi sẽ tư vấn toàn diện, giúp doanh nghiệp giao dịch an toàn, đúng luật. Dưới đây là các công việc mà luật sư của chúng tôi sẽ thực hiện:

Tư vấn pháp lý về các phương thức thanh toán điện tử (chuyển khoản, ví điện tử, thẻ);
Rà soát hợp đồng, điều khoản giao dịch để đảm bảo tuân thủ pháp luật;
Hỗ trợ đăng ký, xác thực tài khoản ngân hàng doanh nghiệp;
Giải quyết tranh chấp phát sinh từ giao dịch không dùng tiền mặt;
Cập nhật quy định mới về thuế, phí, báo cáo tài chính liên quan;
Đào tạo nội bộ để nhân sự nắm rõ quy trình thanh toán hợp pháp.

Với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp, chúng tôi cung cấp giải pháp pháp lý trọn gói – từ tư vấn phương thức thanh toán, soạn thảo hợp đồng đến xử lý tranh chấp. Đảm bảo mọi giao dịch của bạn minh bạch, an toàn và đúng quy định. Hãy liên hệ Luật Kiến Việt ngay qua hotline 0386579303 để được hỗ trợ chuyên sâu!