Nội dung

Những điểm mới về thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp là chủ đề đang được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Năm 2025 được xem là bước ngoặt trong chính sách thuế tại Việt Nam, với hàng loạt thay đổi về mức thuế suất, điều kiện hưởng ưu đãi và phạm vi áp dụng dành cho các doanh nghiệp nhỏ, vừa và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Những quy định mới này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, mà còn hướng đến mục tiêu thúc đẩy đầu tư, khuyến khích đổi mới công nghệ và phát triển bền vững. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn tổng hợp chi tiết những điểm mới nhất về thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp năm 2025 mà mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ.

Những điểm mới về thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp năm 2025

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thay đổi từ năm 2025

Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 cụ thể như sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mô có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (VAT) và các trường hợp áp dụng

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hướng dẫn tại Công văn 536/CCTKV09-NVDTPC 2025, những hàng hóa, dịch vụ điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (VAT) như sau:

Bổ sung thêm đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Bao gồm:

Vận tải quốc tế;
Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;
Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%

Bao gồm:

Phân bón;
Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%

Bao gồm:

Lâm sản chưa qua chế biến.
Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn.
Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.
Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, khởi nghiệp sáng tạo

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định một số ưu đãi, hỗ trợ về thuế, phí và lệ phí như sau:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có một số ưu đãi, hỗ trợ nổi bật về thuế, phí và lệ phí theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 như sau:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp;
Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Quy định mới về thuế xuất nhập khẩu năm 2025

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 260/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã điều chỉnh mức thuế suất thuế xuất khẩu áp dụng cho một số mặt hàng thuộc nhóm 71.13, 71.14 và 71.15 được quy định trong Phụ lục I – Biểu thuế xuất khẩu theo Danh mục hàng hóa chịu thuế ban hành kèm theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP. Các mức thuế mới được thể hiện tại Phụ lục của Nghị định 260/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 10/10/2025.

Đáng chú ý, đối với nhóm 71.15, bao gồm các sản phẩm khác bằng vàng hoặc bạc (mã hàng 7115.90.10), thuế suất thuế xuất khẩu đã được điều chỉnh giảm từ 1% xuống 0%, qua đó hỗ trợ hoạt động sản xuất và xuất khẩu nhóm hàng kim loại quý.

Đối với nhóm 71.13, chính sách thuế được giữ ổn định ở một số mặt hàng và điều chỉnh giảm ở các nhóm khác, cụ thể:

Đồ trang sức và các bộ phận của đồ trang sức bằng bạc, dù đã hoặc chưa được mạ hay dát phủ kim loại quý khác (mã hàng 7113.11.10 và 7113.11.90), cùng với đồ trang sức bằng kim loại cơ bản dát phủ kim loại quý (mã hàng 7113.20.10 và 7113.20.90) tiếp tục duy trì mức thuế 0%.
Ngược lại, đồ trang sức bằng kim loại quý khác, dù có hay chưa được mạ hoặc dát phủ kim loại quý (mã hàng 7113.19.10 và 7113.19.90) được giảm thuế từ 1% xuống còn 0%.

Đối với nhóm 71.14, gồm đồ kỹ nghệ vàng, bạc và các bộ phận liên quan, Nghị định quy định giữ nguyên thuế suất 0% đối với đồ kỹ nghệ bằng bạc và các sản phẩm bằng kim loại cơ bản dát phủ kim loại quý; trong khi đó, đồ kỹ nghệ làm từ kim loại quý khác được giảm thuế từ 1% xuống 0%.

Luật sư tư vấn thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp theo quy định mới

Luật sư tư vấn thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp theo quy định mới

Với sự thay đổi liên tục của chính sách thuế, việc cập nhật và áp dụng đúng các quy định mới là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Dịch vụ luật sư Luật Kiến Việt có thể hỗ trợ doanh nghiệp trong các vấn đề như:

Tư vấn quy định của pháp luật hiện hành về thuế suất và ưu đãi doanh nghiệp;
Tư vấn các mức thuế hiện hành;
Tư vấn xác định các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu, hay thuế giá trị gia tăng theo quy định mới nhất.
Phân tích, đánh giá chính sách thuế và tư vấn chiến lược thuế hợp pháp, hiệu quả.

Luật Kiến Việt luôn đồng hành cùng doanh nghiệp, đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm sẽ giúp doanh nghiệp rà soát các khoản chi phí, xác định ưu đãi phù hợp theo ngành nghề, địa bàn hoặc dự án đầu tư, đồng thời hướng dẫn hoàn thiện hồ sơ, thủ tục để được hưởng ưu đãi đúng quy định. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tư vấn toàn diện, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững trong khuôn khổ pháp luật thuế hiện hành. Liên hệ với chúng tôi qua số hotline 0386579303 để được tư vấn trực tiếp.